随着2023年即将结束,现在是回顾过去的好时机 事先考虑. 2023年员工福利计划有重大变化,可能会影响您对审计的需求.

审计需求

2023年2月, 美国劳工部(DOL)更新了表格5500的备案要求, 是什么影响了审计的需要. 自1月1日起的计划年度生效, 2023, 之后,, 有100个参与账户(包括受益人)的计划需要进行计划审计. 在规则改变之前, an audit was required for plans with 100 eligible employees; the change in requirement could decrease the need for an audit. 另外, 有一个DOL“80/120规则”来进一步协助审计资格要求, 尤其是那些在审计前摇摇欲坠的计划. 如果你的计划有80到120个参与者, 你可以利用这条规则. 请参阅下面的例子,了解新旧规则变化下的资格.

新指南的应用例子包括:

例子 新计划? 年初符合条件的参与者 在年初有账户余额的参与者 年底有帐户结余的参与者 前一年计划类型(大型或小型) 有审计需求的大计划?
计划一个 No 300 150 175 是的
B计划 No 300 130 70 是的
C计划 No 150 75 85 No
D计划 No 150 85 95 No
E计划 No 110 (1) 90 90 Small No
计划F 是的 200 0 130 N/A 是的
计划G 是的 200 0 101 (2) N/A 是的
  1. E计划的参与者从未超过120人, 因此, 总是利用80-120规则来免除审计要求.
  2. 计划G有一个审计要求,因为它有100个或更多的参与者在第一年末有账户余额. 他们将无法应用80-120规则并使用120的门槛,因为他们没有前一年的申请.

 

审核截止日期

如上所述,审计在您提交5500表时到期. 5500表格是在计划结束后第七个月的最后一天提交给美国国税局的, 日历年计划是7月31日. 另外, 计划发起人可以通过提交IRS表格5558将此截止日期延长两个半月. 12月31日, 2023年计划结束, 申请截止日期为7月31日, 2024年或延长至10月15日, 2024.

贡献限制

美国国税局更新了2024年的捐款限额. 赔偿限额从33万美元(2023年)增加到34.5万美元(2024年). 401(k)计划的延期限额从22,500美元(2023年)增加到23,000美元(2024年).  另外, 对于在计划年度年满50岁的参与者,延期限额保持不变,为7美元,500. 许多工资制度可以预先设定限额,以确保适当遵守并防止超额缴款.

安全法案2.0

另外, 12月29日,《沙巴体育盘口》(简称“安全法案”)签署成为法律, 2022. 该法案的目标是扩大退休计划的覆盖面, 增加储蓄机会,简化雇主赞助的退休计划的管理. 安全法案2.0对2023年和2024年计划年度有有效的规定,包括以下一些计划规定:

  • 最低要求分布(RMD): 从2023年1月1日起,将RMD年龄提高到73岁. ACT将未购买rmd的消费税罚款从50%降至25%, 如果及时纠正RMD故障,则进一步降低到10%.
  • 困难: 2023年1月1日生效, 该法案允许雇员自行证明符合条件的事件构成困难或不可预见的紧急情况,以便采取困难或不可预见的紧急撤离.
  • 晚期疾病: 1月1日生效, 2023, 该法案允许身患绝症的个人从退休账户中获得免罚款的分配, 包括ira. 个人必须经医生证明患有合理预计会在84个月或更短时间内导致死亡的疾病或身体状况.
  • 分布: 1月1日生效, 2024, 该法案将允许对某些紧急情况作出规定, 家庭暴力, 强制分配.
  • 罗斯贡献: The Act allows for Roth Match 和 Roth Catch-up contributions; however, 许多第三方管理员正在等待有关如何跟踪这些信息的进一步指导.

美国劳工部估计,19,500份计划将不再需要审计. 除了, 即将到来的与SECURE ACT相关的条款变更应该提升与第三方管理员讨论上述变更的重要性, 工资公司和会计来决定你是否符合安全法案2.0和计划审计变更.

对于我们在401(k)计划管理中注意到的其他提醒和常见错误, 请参阅 Table Talk的早期文章 讨论以下内容:

  • 定义补偿
  • 披露的信息
  • 及时汇款
  • 其他的错误

我们随时准备提供帮助

作为401(k)计划的管理人, 你有义务遵守DOL和ERISA列出的指导方针. 你的受托责任要求你遵守计划文件, 多元化的投资, 为参与者的利益行事, 保持费用合理. 如果你想保证你正在做你需要做的一切,请随意 联系我们的团队. 我们为餐馆老板提供咨询服务,甚至可以 对401(k)进行审计 如果需要的话. 我们期待收到您的来信

 

 

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标签: 福利计划